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cálculo ICMS

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  • chiquinho
    • 19/11/11
    • 800

    [PA] cálculo ICMS

    A empresa BETA importou do exterior uma máquina
    para seu ativo imobilizado. O preço declarado
    nos documentos de importação foi de
    US$10,000.00. O valor fixado pela autoridade
    aduaneira para base de cálculo do imposto de
    importação foi de US$15,000.00. A empresa arcou
    ainda com os seguintes ônus: a) US$ 750.00
    de imposto de importação, à taxa de câmbio de
    R$ 2,50; b) R$ 1.350,00 de IPI; c) R$ 500,00 de
    despesas aduaneiras diversas; d) R$ 200,00 de
    frete pelo transporte do porto até seu estabelecimento.
    O pagamento da máquina ao exportador
    estrangeiro foi feito ao câmbio de R$ 2,80. Das
    opções abaixo, assinale aquela que corresponde
    à base de cálculo do ICMS.
    a) R$ 28.725,00
    b) R$ 28.925,00
    c) R$ 41.425,00
    d) R$ 30.875,00
    e) R$ 41.225,00
    Alíquota neste caso é 7% (RICMS PA)
    Pessoal, poderia resolver esta questão, o gabarito é E. Tentei resolver, mas nao consegui encontrar o valor de 41225,00
    Last edited by chiquinho; Tue, 20/08/13, 09:25 AM.
  • chiquinho
    • 19/11/11
    • 800

    #2
    Re: Dúvida;

    cheguei no seguinte resultado:
    U$ 10000 * 2,5 (câmbio do II) = 25000
    U$ 750 1875
    1350
    500
    ---------
    28725/0,93 = 30887,09.
    Last edited by chiquinho; Tue, 20/08/13, 09:34 AM.

    Comentário

    • feco13
      • 01/03/13
      • 12

      #3
      Re: Dúvida;

      Originally posted by chiquinho View Post
      A empresa BETA importou do exterior uma máquina
      para seu ativo imobilizado. O preço declarado
      nos documentos de importação foi de
      US$10,000.00. O valor fixado pela autoridade
      aduaneira para base de cálculo do imposto de
      importação foi de US$15,000.00. A empresa arcou
      ainda com os seguintes ônus: a) US$ 750.00
      de imposto de importação, à taxa de câmbio de
      R$ 2,50; b) R$ 1.350,00 de IPI; c) R$ 500,00 de
      despesas aduaneiras diversas; d) R$ 200,00 de
      frete pelo transporte do porto até seu estabelecimento.
      O pagamento da máquina ao exportador
      estrangeiro foi feito ao câmbio de R$ 2,80. Das
      opções abaixo, assinale aquela que corresponde
      à base de cálculo do ICMS.
      a) R$ 28.725,00
      b) R$ 28.925,00
      c) R$ 41.425,00
      d) R$ 30.875,00
      e) R$ 41.225,00
      Alíquota neste caso é 7% (RICMS PA)
      Pessoal, poderia resolver esta questão, o gabarito é E. Tentei resolver, mas nao consegui encontrar o valor de 41225,00
      Seguinte:
      US$ 15.000 X 2,5 = R$ 37.500
      + US$ 750 X 2,5 = 1.875
      + R$ 1.350
      + 500 = R$ 41.225
      Ele pede a base de cálculo.
      O valor da base é o fixado pela autoridade aduaneira para o II, sendo a taxa de câmbio da mesma (2,5) aplicada ao valor do bem.

      Comentário

      • feco13
        • 01/03/13
        • 12

        #4
        Re: Dúvida;

        Corrigindo: O valor do BEM é o fixado pela autoridade aduaneira.

        Comentário

        • chiquinho
          • 19/11/11
          • 800

          #5
          Re: Dúvida;

          cara, valeu!
          nao prestei atenção, agora q fui ver. Deve ser considerando a base de calculo q o fisco determinou.

          Comentário

          • chiquinho
            • 19/11/11
            • 800

            #6
            Re: Dúvida;

            Na base de calculo não entra o valor do Icms?

            Comentário

            • feco13
              • 01/03/13
              • 12

              #7
              Re: Dúvida;

              Originally posted by chiquinho View Post
              Na base de calculo não entra o valor do Icms?
              Não, pq é importado.

              Comentário

              • Bartoli
                • 31/01/08
                • 92

                #8
                Re: Dúvida;

                Originally posted by feco13 View Post
                Seguinte:
                US$ 15.000 X 2,5 = R$ 37.500
                + US$ 750 X 2,5 = 1.875
                + R$ 1.350
                + 500 = R$ 41.225
                Ele pede a base de cálculo.
                O valor da base é o fixado pela autoridade aduaneira para o II, sendo a taxa de câmbio da mesma (2,5) aplicada ao valor do bem.
                O ICMS não faz parte da BC? Onde está o ICMS?

                A meu ver teria de acrescentar R$ 41.225 / 0,83= R$ 49.668,67

                Comentário

                • feco13
                  • 01/03/13
                  • 12

                  #9
                  Re: Dúvida;

                  Originally posted by Bartoli View Post
                  O ICMS não faz parte da BC? Onde está o ICMS?

                  A meu ver teria de acrescentar R$ 41.225 / 0,83= R$ 49.668,67
                  Lei Kandir:
                  Art. 13. A base de cálculo do imposto é:
                  V - na hipótese do inciso IX (importação) do art. 12, a soma das seguintes parcelas:
                  a) o valor da mercadoria ou bem constante dos documentos de importação, observado o disposto no art. 14 (taxa câmbio);
                  b) imposto de importação (II);
                  c) imposto sobre produtos industrializados (IPI);
                  d) imposto sobre operações de câmbio (IOF);
                  e) quaisquer outros impostos, taxas, contribuições e despesas aduaneiras; (Redação dada pela Lcp 114, de 16.12.2002)

                  Repare que o ICMS não consta da base de cálculo quando da importação.

                  Comentário

                  • feco13
                    • 01/03/13
                    • 12

                    #10
                    Re: Dúvida;

                    Originally posted by feco13 View Post
                    Lei Kandir:
                    Art. 13. A base de cálculo do imposto é:
                    V - na hipótese do inciso IX (importação) do art. 12, a soma das seguintes parcelas:
                    a) o valor da mercadoria ou bem constante dos documentos de importação, observado o disposto no art. 14 (taxa câmbio);
                    b) imposto de importação (II);
                    c) imposto sobre produtos industrializados (IPI);
                    d) imposto sobre operações de câmbio (IOF);
                    e) quaisquer outros impostos, taxas, contribuições e despesas aduaneiras; (Redação dada pela Lcp 114, de 16.12.2002)

                    Repare que o ICMS não consta da base de cálculo quando da importação.
                    Foi mal:
                    Lei Kandir:
                    § 1o Integra a base de cálculo do imposto, inclusive na hipótese do inciso V do caput deste artigo: (Redação dada pela Lcp 114, de 16.12.2002)
                    I - o montante do próprio imposto, constituindo o respectivo destaque mera indicação para fins de controle;

                    Comentário


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