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Debenturistas

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  • cassiaclesca
    • 16/06/09
    • 443

    Debenturistas

    E aí Gabrielzão, td bem?

    Tenho uma dúvida nestas duas questões abaixo:

    Questão 02 (AFRFB 2002 Esaf): A empresa Metais & Metalurgia S/A, no exercício de 2001, auferiu
    lucro líquido, antes do imposto de renda, da contribuição social e das participações contratuais e
    estatutárias, no valor de R$ 220.000,00.
    Na Contabilidade da empresa foram colhidas as informações de que:

    1 – o patrimônio líquido, antes da apropriação e distribuição do lucro, era composto de:

    Capital Social R$ 280.000,00
    Prejuízos Acumulados R$ 76.000,00

    2 – o passivo circulante, após a apropriação e distribuição do lucro, era composto de:

    Fornecedores R$ 450.000,00
    Dividendos a Pagar R$ 20.000,00
    Provisão p/ Imposto de Renda R$ 64.000,00
    Participações no Lucro a Pagar R$ ? ? ?

    As participações no lucro foram processadas nos seguintes percentuais:

    Participação de Partes Beneficiárias 05%
    Participação de Debenturistas 08%
    Participação de Administradores 10%
    Participação de Empregados 10%

    Calculando-se o valor das participações citadas, nos termos da legislação societária, sem considerar as possíveis implicações de ordem fiscal, nem os centavos do cálculo, pode-se dizer que os valores
    apurados serão:

    a) Participação de Partes Beneficiárias R$ 3.240,00
    b) Participação de Debenturistas R$ 5.760,00
    c) Participação de Administradores R$ 7.360,00
    d) Participação de Empregados R$ 8.000,00
    e) Lucro Líquido final na DRE R$ 132.636,00. CERTA

    Nesta questão, ele debita as quatro participaçoes na ordem: debenturistas, empregados, administradores e partes beneficiarias. OK

    Já havia deduzido a provisao para IR. OK


    Veja esta outra, aí veio a minha dúvida:

    Questão 03 (AFRFB 2002 Esaf): A empresa de Pedras & Pedrarias S/A. demonstrou no exercício de
    2001 os valores como seguem:

    Lucro bruto R$ 90.000,00
    Lucro operacional R$ 70.000,00
    Receitas operacionais R$ 7.500,00
    Despesas operacionais R$ 27.500,00
    Participação de Administradores R$ 2.500,00
    Participação de Debenturistas R$ 3.500,00
    Participação de Empregados R$ 3.000,00

    A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e
    Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente.
    Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício,
    à constituição da reserva legal deverá ser de:

    a) R$ 2.000,00
    b) R$ 2.070,00
    c) R$ 2.090,00
    d) R$ 2.097,50. CERTA
    e) R$ 2.135,00

    Nesta questão, na resolução, ele comenta que na apuração da CSLL e IR em empresas com base no lucro real, não são dedutiveis as participações de administradores nem as de partes beneficiarias.

    Mas na questão de cima ele deduziu as 4 de uma vez.... nao entendi nada!


    Me dá uma luz...

    obrigada!
  • Luciano Ribeiro (O PEIXE)
    • 25/11/06
    • 3883

    #2
    Re: Debenturistas

    Gabriel, me desculpe, por favor, pela invasão, mas vou pegar só uma pontinha aqui, ok?

    LAIR=220.000
    IR=(64.000)
    =156.000
    PREJU=(76.000)
    BASE DE CÁLCULO PARA AS PARTICIPAÇÕES=80.000
    DEB=(6400)
    =73600
    EMP=(7360)
    =66240
    ADM=(6624)
    =59616
    PB=(2980,8)
    =56635,20

    156000-6400-7360-6624-2980,8=132635,20


    FIQUE LIGADA QUE O VALOR DO PREJU É USADO APENAS PARA O CÁLCULO EXTRA-CONTÁBIL, OU SEJA, ESSE VALOR NÃO APARECE NA DRE SENDO ÚTIL APENAS PARA SABERMOS OS VALORES DAS PARTICIPAÇÕES.


    [QUOTE=cassiaclesca;729305]E aí Gabrielzão, td bem?

    Tenho uma dúvida nestas duas questões abaixo:

    Questão 02 (AFRFB 2002 Esaf): A empresa Metais & Metalurgia S/A, no exercício de 2001, auferiu
    lucro líquido, antes do imposto de renda, da contribuição social e das participações contratuais e
    estatutárias, no valor de R$ 220.000,00.
    Na Contabilidade da empresa foram colhidas as informações de que:

    1 – o patrimônio líquido, antes da apropriação e distribuição do lucro, era composto de:

    Capital Social R$ 280.000,00
    Prejuízos Acumulados R$ 76.000,00

    2 – o passivo circulante, após a apropriação e distribuição do lucro, era composto de:

    Fornecedores R$ 450.000,00
    Dividendos a Pagar R$ 20.000,00
    Provisão p/ Imposto de Renda R$ 64.000,00
    Participações no Lucro a Pagar R$ ? ? ?

    As participações no lucro foram processadas nos seguintes percentuais:

    Participação de Partes Beneficiárias 05%
    Participação de Debenturistas 08%
    Participação de Administradores 10%
    Participação de Empregados 10%

    Calculando-se o valor das participações citadas, nos termos da legislação societária, sem considerar as possíveis implicações de ordem fiscal, nem os centavos do cálculo, pode-se dizer que os valores
    apurados serão:

    a) Participação de Partes Beneficiárias R$ 3.240,00
    b) Participação de Debenturistas R$ 5.760,00
    c) Participação de Administradores R$ 7.360,00
    d) Participação de Empregados R$ 8.000,00
    e) Lucro Líquido final na DRE R$ 132.636,00. CERTA



    ESSA ENVOLVE A LEGISLAÇAO DO IR E NELA VC TEM DE CONSIDERAR NO CÁLCULO DO IR APENAS AS DEDUTÍVEIS(DEBEN E EMPREGADOS) PARA SE CHEGAR AO SEU VALOR:

    LOL=70.000
    DEB=(3500)
    EMP=(3000)
    BC DO IR=63500 * 0,3=(19050)


    FAZEMOS:

    70.000
    IR=(19050)
    DEB=(3500)
    EMP=(3000)
    ADM=(2500)
    LLE=41950

    RES LEGAL 41950*0,05=2097,5

    Questão 03 (AFRFB 2002 Esaf): A empresa de Pedras & Pedrarias S/A. demonstrou no exercício de
    2001 os valores como seguem:

    Lucro bruto R$ 90.000,00
    Lucro operacional R$ 70.000,00
    Receitas operacionais R$ 7.500,00
    Despesas operacionais R$ 27.500,00
    Participação de Administradores R$ 2.500,00
    Participação de Debenturistas R$ 3.500,00
    Participação de Empregados R$ 3.000,00

    A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e
    Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente.
    Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício,
    à constituição da reserva legal deverá ser de:

    a) R$ 2.000,00
    b) R$ 2.070,00
    c) R$ 2.090,00
    d) R$ 2.097,50. CERTA
    e) R$ 2.135,00
    Last edited by Luciano Ribeiro (O PEIXE); Sat, 28/11/09, 01:16 PM.

    Comentário

    • cassiaclesca
      • 16/06/09
      • 443

      #3
      Re: Debenturistas

      Valeu Luciano! Obrigada mesmo...

      abçs

      Comentário

      • Luciano Ribeiro (O PEIXE)
        • 25/11/06
        • 3883

        #4
        Re: Debenturistas

        T desejo sucesso!

        abs


        Originally posted by cassiaclesca View Post
        Valeu Luciano! Obrigada mesmo...

        abçs

        Comentário

        • Gabriel Rabelo
          • 23/01/08
          • 3461

          #5
          Re: Debenturistas

          Valeu pela força, Peixe! Vcê é o cara.

          Comentário

          • Luciano Ribeiro (O PEIXE)
            • 25/11/06
            • 3883

            #6
            Re: Debenturistas

            Gabriel, gostaria de aproveitar a oportunidade para externar a alegria por poder contar com mais um professor de peso aqui no fórum. A escolha foi muito acertada e eu espero contar com mais essa ajuda.

            Fique com Deus!

            Originally posted by Gabrielzao View Post
            Valeu pela força, Peixe! Vcê é o cara.

            Comentário


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