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Contabilidade colaboração: Luciano Rosa (Kazuo), Gabriel Rabelo


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  #1  
Antigo Tue, 27/10/09, 11:38 PM
pedroduran pedroduran está offline
 
Registrado em: 27/11/06
Localização: São Paulo
Posts: 160
Padrão Questões de cálculo de IR e CSLL

Kazuo (ou alguma alma bondosa)

Por favor, me ajude na resolução dessas questões

Considere as informações abaixo para responder às
questões de nos 69 e 70.

A Zelote S/A apresentou as seguintes informações parciais,
em reais, referentes ao mês de janeiro de 2006:
Receita de vendas....................................... 1.800.000,00
Receita de aplicações financeiras................. 50.000,00
IR na Fonte s/aplicações financeiras............. 10.000,00
Ganho de equivalência patrimonial................ 120.000,00
Ganhos de capital....................................... 80.000,00
69
Considerando-se as informações parciais recebidas
da Cia. Zelote e a legislação tributária do Imposto de
Renda, aplicável à apuração do Imposto de Renda por
estimativa (antecipações mensais em bases estimadas),
o valor do Imposto de Renda, apurado por estimativa,
em janeiro, em reais, é
(A) 21.600,00
(B) 46.000,00
(C) 47.100,00
(D) 54.000,00
(E) 58.500,00
70
Considerando-se as informações parciais recebidas da
Cia. Zelote e a legislação tributária do Imposto de Renda,
aplicável à apuração da contribuição social sobre o Lucro
Líquido por estimativa (antecipações mensais em bases
estimadas), o valor da Contribuição Social Sobre o Lucro
Líquido (CSLL), apurado por estimativa, no mês de janeiro,
em reais, é
(A) 13.940,00
(B) 19.440,00
(C) 21.140,00
(D) 30.240,00
(E) 31.140,00



Gabas: "d", "e", respectivamente.


Ao ler o livro do Ferreira, por exemplo, vi que na questão 70, devemos aplicar o percentual de 12% para se obter o lucro presumido. Dessa forma, fiz assim: 1.800.000,00 x 12% = 216.000,00. Depois apliquei 9% sobre esse valor, chegando a 19.440,00. Mas não é a letra b. Por quê???


Ah! Para os curiosos, tirei essas questões da prova do bndes 2008, banca cesgranrio.
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  #2  
Antigo Wed, 28/10/09, 01:26 PM
rossicar rossicar está offline
 
Registrado em: 17/01/08
Localização: São Paulo - SP
Posts: 815
Padrão Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

Receita de vendas 1800000 x 12% = 216000
(+) receita aplic. 50000
(+)ganho de capital 80000
(=) base de cálculo 346000 x 9% = 31140
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  #3  
Antigo Fri, 30/10/09, 06:21 PM
LUIZ_CWB LUIZ_CWB está offline
 
Registrado em: 22/09/07
Localização: Curitiba
Posts: 157
Padrão Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

Caros,

questão 69:
base lucro presumido=8%*1.800.000= 144.000
(+)50.000 (aplic fin)
(+)80.000 (ganhos de capital)
(=)274.000 => base de calculo IR

274.000*15%=41.100
(274.000-60.000)*10%=21.400 => IR sobre o que ultrapassou 60.000

total IR= 62.500

por favor, podem me ajudar a achar o erro?
abraço
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  #4  
Antigo Sat, 31/10/09, 05:03 PM
Luciano Ribeiro (O PEIXE) Luciano Ribeiro (O PEIXE) está offline
 
Registrado em: 25/11/06
Localização: Brasília-DF
Posts: 3,955
Padrão Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

receita é de vendas = 8%


IR por estimativa:
1.800.000,00 x 8% = 144.000

Receita Financeira

144.000 + 80.000 = 224.000
224.000 x 15% = 33.600

Adicional
224.000 - 20.000 = 204.000
204.000 x 10% = 20.400

EXCLUSÕES DA BASE DE CÁLCULO
Deverão ser excluídas ou desconsideradas da base de cálculo, na determinação do lucro presumido:
Vendas canceladas  ICMS Retido  Descontos incondicionais  I P I
 Lucros e dividendos recebidos  Ganho de equivalência patrimonial




Imposto apurado:
33.600 + 20.400 = 54.000




Citação:
Postado Originalmente por LUIZ_CWB Ver Post
Caros,

questão 69:
base lucro presumido=8%*1.800.000= 144.000
(+)50.000 (aplic fin)
(+)80.000 (ganhos de capital)
(=)274.000 => base de calculo IR

274.000*15%=41.100
(274.000-60.000)*10%=21.400 => IR sobre o que ultrapassou 60.000

total IR= 62.500

por favor, podem me ajudar a achar o erro?
abraço
Responder com Citação
  #5  
Antigo Sat, 31/10/09, 07:01 PM
LUIZ_CWB LUIZ_CWB está offline
 
Registrado em: 22/09/07
Localização: Curitiba
Posts: 157
Padrão Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

Valeu Peixe!
abraço!
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  #6  
Antigo Mon, 02/11/09, 11:48 PM
Acefisc Acefisc está offline
 
Registrado em: 10/10/07
Posts: 177
Padrão Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

Prezado O Peixe, os R$80.000,00 são de Ganhos de Capital, certo?
E as Receitas Financeiras de R$50.000,00 não entram na base de cálculo, não?
E o IRRF não devem ser compensados com o IR a pagar, não?

Dá uma ajuda aí!

Citação:
Postado Originalmente por O PEIXE Ver Post
receita é de vendas = 8%


IR por estimativa:
1.800.000,00 x 8% = 144.000

Receita Financeira

144.000 + 80.000 = 224.000
224.000 x 15% = 33.600

Adicional
224.000 - 20.000 = 204.000
204.000 x 10% = 20.400

EXCLUSÕES DA BASE DE CÁLCULO
Deverão ser excluídas ou desconsideradas da base de cálculo, na determinação do lucro presumido:
Vendas canceladas  ICMS Retido  Descontos incondicionais  I P I
 Lucros e dividendos recebidos  Ganho de equivalência patrimonial




Imposto apurado:
33.600 + 20.400 = 54.000
Responder com Citação
  #7  
Antigo Sat, 07/11/09, 06:01 PM
brunaozao82 brunaozao82 está offline
 
Registrado em: 16/08/08
Posts: 150
Padrão Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

eh,, pq as receitas financeiras nao entraram na bc ?
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  #8  
Antigo Sat, 07/11/09, 09:03 PM
Luciano Ribeiro (O PEIXE) Luciano Ribeiro (O PEIXE) está offline
 
Registrado em: 25/11/06
Localização: Brasília-DF
Posts: 3,955
Padrão Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

Certo de regime de tributação como o lucro presumido cuja alíquota da base de cálculo do imposto de renda e contribuição social é definida com base no ramo de atividade da empresa. Assim, o rendimento de aplicações no mercado financeiro (receitas financeiras) não tem base de calculo, porque já é rendimento líquido e certo, ou seja, lucro, aplicando neste caso a alíquota de contribuição social e imposto de renda direto sem base cálculo.
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