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Tópico: Questões de cálculo de IR e CSLL


  1. #1
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    Padrão Questões de cálculo de IR e CSLL

    Kazuo (ou alguma alma bondosa)

    Por favor, me ajude na resolução dessas questões

    Considere as informações abaixo para responder às
    questões de nos 69 e 70.

    A Zelote S/A apresentou as seguintes informações parciais,
    em reais, referentes ao mês de janeiro de 2006:
    Receita de vendas....................................... 1.800.000,00
    Receita de aplicações financeiras................. 50.000,00
    IR na Fonte s/aplicações financeiras............. 10.000,00
    Ganho de equivalência patrimonial................ 120.000,00
    Ganhos de capital....................................... 80.000,00
    69
    Considerando-se as informações parciais recebidas
    da Cia. Zelote e a legislação tributária do Imposto de
    Renda, aplicável à apuração do Imposto de Renda por
    estimativa (antecipações mensais em bases estimadas),
    o valor do Imposto de Renda, apurado por estimativa,
    em janeiro, em reais, é
    (A) 21.600,00
    (B) 46.000,00
    (C) 47.100,00
    (D) 54.000,00
    (E) 58.500,00
    70
    Considerando-se as informações parciais recebidas da
    Cia. Zelote e a legislação tributária do Imposto de Renda,
    aplicável à apuração da contribuição social sobre o Lucro
    Líquido por estimativa (antecipações mensais em bases
    estimadas), o valor da Contribuição Social Sobre o Lucro
    Líquido (CSLL), apurado por estimativa, no mês de janeiro,
    em reais, é
    (A) 13.940,00
    (B) 19.440,00
    (C) 21.140,00
    (D) 30.240,00
    (E) 31.140,00



    Gabas: "d", "e", respectivamente.


    Ao ler o livro do Ferreira, por exemplo, vi que na questão 70, devemos aplicar o percentual de 12% para se obter o lucro presumido. Dessa forma, fiz assim: 1.800.000,00 x 12% = 216.000,00. Depois apliquei 9% sobre esse valor, chegando a 19.440,00. Mas não é a letra b. Por quê???


    Ah! Para os curiosos, tirei essas questões da prova do bndes 2008, banca cesgranrio.

  2. #2
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    Padrão Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

    Receita de vendas 1800000 x 12% = 216000
    (+) receita aplic. 50000
    (+)ganho de capital 80000
    (=) base de cálculo 346000 x 9% = 31140

  3. #3
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    Padrão Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

    Caros,

    questão 69:
    base lucro presumido=8%*1.800.000= 144.000
    (+)50.000 (aplic fin)
    (+)80.000 (ganhos de capital)
    (=)274.000 => base de calculo IR

    274.000*15%=41.100
    (274.000-60.000)*10%=21.400 => IR sobre o que ultrapassou 60.000

    total IR= 62.500

    por favor, podem me ajudar a achar o erro?
    abraço

  4. #4
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    Padrão Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

    receita é de vendas = 8%


    IR por estimativa:
    1.800.000,00 x 8% = 144.000

    Receita Financeira

    144.000 + 80.000 = 224.000
    224.000 x 15% = 33.600

    Adicional
    224.000 - 20.000 = 204.000
    204.000 x 10% = 20.400

    EXCLUSÕES DA BASE DE CÁLCULO
    Deverão ser excluídas ou desconsideradas da base de cálculo, na determinação do lucro presumido:
    Vendas canceladas  ICMS Retido  Descontos incondicionais  I P I
     Lucros e dividendos recebidos  Ganho de equivalência patrimonial




    Imposto apurado:
    33.600 + 20.400 = 54.000




    Citação Postado Originalmente por LUIZ_CWB Ver Post
    Caros,

    questão 69:
    base lucro presumido=8%*1.800.000= 144.000
    (+)50.000 (aplic fin)
    (+)80.000 (ganhos de capital)
    (=)274.000 => base de calculo IR

    274.000*15%=41.100
    (274.000-60.000)*10%=21.400 => IR sobre o que ultrapassou 60.000

    total IR= 62.500

    por favor, podem me ajudar a achar o erro?
    abraço

  5. #5
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    Padrão Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

    Valeu Peixe!
    abraço!

  6. #6

    Padrão Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

    Prezado O Peixe, os R$80.000,00 são de Ganhos de Capital, certo?
    E as Receitas Financeiras de R$50.000,00 não entram na base de cálculo, não?
    E o IRRF não devem ser compensados com o IR a pagar, não?

    Dá uma ajuda aí!

    Citação Postado Originalmente por O PEIXE Ver Post
    receita é de vendas = 8%


    IR por estimativa:
    1.800.000,00 x 8% = 144.000

    Receita Financeira

    144.000 + 80.000 = 224.000
    224.000 x 15% = 33.600

    Adicional
    224.000 - 20.000 = 204.000
    204.000 x 10% = 20.400

    EXCLUSÕES DA BASE DE CÁLCULO
    Deverão ser excluídas ou desconsideradas da base de cálculo, na determinação do lucro presumido:
    Vendas canceladas  ICMS Retido  Descontos incondicionais  I P I
     Lucros e dividendos recebidos  Ganho de equivalência patrimonial




    Imposto apurado:
    33.600 + 20.400 = 54.000

  7. #7

    Padrão Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

    eh,, pq as receitas financeiras nao entraram na bc ?

  8. #8
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    Padrão Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

    Certo de regime de tributação como o lucro presumido cuja alíquota da base de cálculo do imposto de renda e contribuição social é definida com base no ramo de atividade da empresa. Assim, o rendimento de aplicações no mercado financeiro (receitas financeiras) não tem base de calculo, porque já é rendimento líquido e certo, ou seja, lucro, aplicando neste caso a alíquota de contribuição social e imposto de renda direto sem base cálculo.


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