Mostrando resultados 1 até 5 de 5

Tópico: Contabilização de PIS/PASEP COFINS


  1. #1

    Padrão Contabilização de PIS/PASEP COFINS

    Pessoal,

    Comparando a forma com que são efetuados os lançamentos do ponto de vista do comprador com os lançamentos do ponto de vista do vendedor fiquei meio confuso.

    Exemplo:

    A empresa industrial GAMA vende um lote de 1.000 cadeiras a um custo unitário de R$ 20,00 cada, para o revendedor BETA, sendo IPI de 10%, PIS/PASEP de 1,65% COFINS de 7,6% e ICMS 20%

    COMPRADOR (BETA):

    D – mercadorias 79.825,00
    D - ICMS a recuperar 20.000,00 (20% de 100.000,00)*
    D - PIS a recuperar 1.815,00 (1,65% de 110.000,00)**
    D - CONFINS a recuperar 8.360,00 (7,6% de 110.000,00)**
    C – caixa 110.000,00

    * IPI não integra a base cálculo do ICMS.
    ** IPI não recuperável integra o cálculo das contribuições PIS e COFINS a recuperar


    VENDEDOR (GAMA)

    D – caixa 110.000,00
    C – vendas 100.000,00
    C – IPI a recolher 10.000,00

    D - PIS sobre vendas 1.650,00 (1,65% de 100.000,00) ***
    D - COFINS sobre vendas 7.600,00 (7,6% de 100.000,00)***
    D - ICMS sobre vendas 20.000,00

    C – PIS a recolher 1.650,00
    C – COFINS a recolher 7.600,00
    C – ICMS a recolher 20.000,00


    *** Nas operações de venda, o IPI não compõe a base de cálculo do PIS e da COFINS.

    Minhas dúvidas

    1) As premissas que coloquei nos (*) (**) (***) foram retiradas de um material de contabilidade de 2003, elas ainda estão corretas de acordo com a legislação atual?

    2) Os valores PIS e COFINS a recuperar (do comprador) são maiores do que os valores recolhidos pelo vendedor. Isso não me parece lógico! Porque o crédito que objetiva a não cumulatividade seria maior do que o já recolhido?

  2. #2
    Registrado em
    16/05/07
    Localização
    Picos/PI
    Posts
    128

    Padrão Re: Contabilização de PIS/PASEP COFINS

    1) As premissas que coloquei nos (*) (**) (***) foram retiradas de um material de contabilidade de 2003, elas ainda estão corretas de acordo com a legislação atual?
    R. Sim, estão de acordo com as leis nºs 10.637/02 (não cumulatividade do pis) e 10.833/03 (não cumulatividade da cofins).

    2) Os valores PIS e COFINS a recuperar (do comprador) são maiores do que os valores recolhidos pelo vendedor. Isso não me parece lógico! Porque o crédito que objetiva a não cumulatividade seria maior do que o já recolhido?
    R. Porque a empresa compradora é uma empresa comercial e portanto não tem o direito de recuperar o IPI sobre as compras. O IPI representa uma despesa para ela, devendo ser somado ao valor dos produtos para compor o custo da compra. Na empresa vendedora, diversamente, o IPI é recuperável não integrando a base de cálculo do PIS/COFINS.

  3. #3

    Padrão Re: Contabilização de PIS/PASEP COFINS

    Citação Postado Originalmente por Fernando Mineiro
    Pessoal,

    Comparando a forma com que são efetuados os lançamentos do ponto de vista do comprador com os lançamentos do ponto de vista do vendedor fiquei meio confuso.

    Exemplo:

    A empresa industrial GAMA vende um lote de 1.000 cadeiras a um custo unitário de R$ 20,00 cada, para o revendedor BETA, sendo IPI de 10%, PIS/PASEP de 1,65% COFINS de 7,6% e ICMS 20%

    COMPRADOR (BETA):

    D – mercadorias 79.825,00
    D - ICMS a recuperar 20.000,00 (20% de 100.000,00)*
    D - PIS a recuperar 1.815,00 (1,65% de 110.000,00)**
    D - CONFINS a recuperar 8.360,00 (7,6% de 110.000,00)**
    C – caixa 110.000,00

    * IPI não integra a base cálculo do ICMS.
    Correto
    ** IPI não recuperável integra o cálculo das contribuições PIS e COFINS a recuperar
    correto

    VENDEDOR (GAMA)

    D – caixa 110.000,00
    C – vendas 100.000,00
    C – IPI a recolher 10.000,00

    D - PIS sobre vendas 1.650,00 (1,65% de 100.000,00) ***
    D - COFINS sobre vendas 7.600,00 (7,6% de 100.000,00)***
    D - ICMS sobre vendas 20.000,00

    C – PIS a recolher 1.650,00
    C – COFINS a recolher 7.600,00
    C – ICMS a recolher 20.000,00


    *** Nas operações de venda, o IPI não compõe a base de cálculo do PIS e da COFINS.

    Correto.
    Minhas dúvidas

    1) As premissas que coloquei nos (*) (**) (***) foram retiradas de um material de contabilidade de 2003, elas ainda estão corretas de acordo com a legislação atual?

    2) Os valores PIS e COFINS a recuperar (do comprador) são maiores do que os valores recolhidos pelo vendedor. Isso não me parece lógico! Porque o crédito que objetiva a não cumulatividade seria maior do que o já recolhido?
    Vc está fazendo confusão com relação a não-cumulatividade.

    O PIS/Cofins no caso da compradora será compensado qdo ela fizer uma venda, aí ela compensará o que ela gastou na compra com o que ela terá que pagar na venda. São empresas distintas, o PIS/Cofins pago pela compradora não tem relação com o PIS/Cofins da vendedora.

  4. #4
    Registrado em
    25/11/06
    Localização
    São José dos Campos - SP
    Posts
    1,617

    Padrão

    Conforme o Piazza comentou são empresas distintas.. só completando.. qdo o comprador BETA for vender a mercadoria terá um lançamento de pis cofins sobre o valor de VENDAS, QUE SERÁ COM LUCRO, TEREMOS, ASSIM, UM VALOR MAIOR DE PIS COFINS SOBRE VENDAS/A RECOLHER.



    D – caixa
    C – vendas
    C – IPI a recolher

    D - PIS sobre vendas (1,65% da receita de vendas com lucro) *
    D - COFINS sobre vendas (7,6% da receita de vendas com lucro**)

    D - ICMS sobre vendas


    C – PIS a recolher
    C – COFINS a recolher
    C – ICMS a recolher

    * se a margem de lucro for 50% teremos 1,65 x 150.000
    ** idem acima para cofins = 7,6 x 150.000


    TEREMOS ASSIM UM VALOR MAIOR DE PIS COFINS SOBRE VENDAS DO QUE O DEBITADO NO CASO DAS COMPRAS.

  5. #5

    Padrão

    Pessoal,

    Obrigado pelos comentários!!!

    Continuando a estudar o assunto, chequei a algumas "conclusões"...

    vejam se estou no caminho certo:



    O IPI RECUPERÁVEL não integra a base de cálculo do ICMS A RECUPERAR, do PIS/PASEP A RECUPERAR e nem do COFINS A RECUPERAR.
    (para o comprador, tal valor não faz parte do custo)


    O IPI NÃO RECUPERÁVEL, no caso de produtos destinados a revenda, não integra a base de cálculo do ICMS a recuperar no caso de produtos força da CF Art. 155, parágrafo 2º, XI.
    (não faz sentido aplicar este dispositivo constitucional para os produtos destinados a industrialização, uma vez que neste caso o IPI seria recuperável pelo comprador.)

    No caso de produtos destinados ao consumo, também não faz sentido pensar nisso, uma vez que nestes casos não haveria ICMS a recuperar (o consumidor não seria contribuinte do ICMS)

    IPI NÃO RECUPERÁVEL integra a base de cálculo do PIS/PASEP A RECUPERAR e do CONFINS A RECUPERAR (já que nestes casos o IPI pago faz parte do custo do produto como foi dito acima)


Tópicos Similares

  1. Pis/Pasep e Cofins - Regime Cumulativo e não cumul
    By TOTEM in forum Contabilidade
    Respostas: 1
    Última Mensagem: Sun, 22/11/09, 10:24 AM
  2. Respostas: 6
    Última Mensagem: Sat, 23/08/08, 03:36 PM
  3. Dúvida: PIS/PASEP e COFINS
    By Gabi - ES in forum Auditor-Fiscal
    Respostas: 4
    Última Mensagem: Thu, 12/06/08, 04:24 PM
  4. Por onde estudar PIS/PASEP e Cofins?
    By concurseiro27 in forum Auditor-Fiscal
    Respostas: 6
    Última Mensagem: Mon, 19/11/07, 08:40 PM
  5. PIS/PASEP, COFINS, CSLL ....
    By RAUL-RS in forum Contabilidade
    Respostas: 1
    Última Mensagem: Sat, 04/08/07, 11:44 PM

Regras para Posts

  • Você não pode postar novos tópicos
  • Você não pode postar respostas
  • Você não pode postar anexos
  • Você não pode editar seus posts
  •  
quem somos
Nosso objetivo é ser uma ferramenta útil e gratuita à preparação para concursos. Para isso, nosso foco é o estudo por meio da discussão e resolução de questões teóricas e a troca de informações a respeito de concursos em um ambiente de participação e colaboração positivas.

O Fórum Concurseiros é uma iniciativa particular aberta a todos que entendem e compartilham dos seus objetivos.
Quer deixar uma sugestão ou tem alguma dúvida entre em contato
nossas redes