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Dúvida questão ICMS

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    Dúvida questão ICMS

    Pessoal, preciso de uma ajudinha, vejam a questão abaixo.
    Eu cheguei no valor de março, mas abril o máximo que consegui chegar foi no saldo a pagar de R$ 5400.

    20. O contribuinte X, fabricante de jogos eletrônicos de vídeo tributados a 18% e alguns
    produtos isentos do ICMS, estabelecido em Duque de Caxias - RJ, começou a operar em
    março do ano X, apresentando em sua escrituração os seguintes registros:


    Mês de março de X:
    1. valor do ICMS incidente sobre as mercadorias recebidas no mês para serem
    utilizadas como matérias-primas na industrialização de jogos eletrônicos de vídeo:
    R$ 30.000,00;
    2. valor do ICMS referente à energia elétrica consumida do mês no estabelecimento
    industrial: R$ 100,00;
    3. valor do ICMS incidente sobre equipamento adquirido para integrar seu ativo
    permanente e utilizado na produção dos jogos eletrônicos de vídeo: R$ 9.600,00;
    4. vendas de jogos eletrônicos de vídeo de sua fabricação para estabelecimento
    comercial localizado em Belo Horizonte, para ser revendido: valor total das
    operações – R$ 700.000,00;

    Mês de abril de X:
    1. valor do imposto cobrado relativamente à todas as mercadorias recebidas no mês
    para serem utilizadas como matérias-primas: R$ 12.000,00;
    2. valor do imposto cobrado relativamente às mercadorias recebidas no mês para
    serem utilizadas como matérias-primas na industrialização dos produtos isentos
    do ICMS: R$ 5.000,00
    3. valor referente à serviço de transporte por ele contratado para trazer mercadoria
    para ativo permanente para ser utilizado na produção de jogos eletrônicos de vídeo
    do Rio Grande do Sul para seu estabelecimento: R$ 5.000,00;
    4. valor do ICMS referente à energia elétrica consumida do mês no estabelecimento
    industrial: R$ 150,00;
    5. vendas de jogos eletrônicos de vídeo de sua fabricação para destinatário final
    contribuinte do imposto localizado em São Paulo: valor total das operações – R$
    100.000,00
    6. vendas de jogos eletrônicos de vídeo para destinatário final contribuinte do
    imposto localizado no Espírito Santo: valor da operação – R$ 30.000,00
    7. vendas de jogos eletrônicos de vídeo para destinatário final não contribuinte do
    imposto localizado em Minas Gerais: R$ 20.000,00
    8. outras saídas isentas: R$ 50.000,00
    Marque a opção que contenha os valores de ICMS a recolher respectivamente nos meses
    de março e abril, desconsiderando o Fundo de Combate à Pobreza:

    a) R$ 63.700,00 e R$ 9.850,00;
    b) R$ 43.700,00 e R$ 9.750,00;
    c) R$ 53.700,00 e R$ 9.750,00;
    d) R$ 53.700,00 e R$ 9.800,00;
    e) R$ 53.900,00 e R$ 9.800,00.
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    • 30/01/10
    • 124

    #2
    Re: Dúvida questão ICMS

    O gabarito é D

    a minha conta para chegar em 53.700 foi:

    crédito: 30.000 + 100 + 200
    débito: 84.000

    Obrigada,

    Comentário

    • Lelexa
      • 04/08/09
      • 305

      #3
      Re: Dúvida questão ICMS

      Em abril:

      Débito:
      5.000(2)
      12.000(5)
      2.100(6)
      3.600(7) = total de 22.700

      Crédito:
      12.000(1)
      600(3)
      150(4)
      150(crédito do Ativo permanente
      Total = 12.900

      ICMS=9800

      Essa questão me deu dor de cabeça quando a fiz por causa do 1/48...rs
      Daí, uma amiga esclareceu minha dúvida pois estava achando R$ 9.750,00 em abril e erraria a questão.

      Bom estudo!

      Comentário

      • Guest's Avatar
        Guest

        #4
        Re: Dúvida questão ICMS

        Originally posted by Lelexa View Post
        Em abril:

        Débito:
        5.000(2)
        12.000(5)
        2.100(6)
        3.600(7) = total de 22.700

        Crédito:
        12.000(1)
        600(3)
        150(4)
        150(crédito do Ativo permanente
        Total = 12.900

        ICMS=9800

        Essa questão me deu dor de cabeça quando a fiz por causa do 1/48...rs
        Daí, uma amiga esclareceu minha dúvida pois estava achando R$ 9.750,00 em abril e erraria a questão.

        Bom estudo!


        Vcs poderiam explicar, por favor, pq os 5000(2) entra na conta, e como débito?

        se ele pagou 5.000 e n pode cobrar o imposto da saída, ele nunca mais vai poder cobrar os 5.000? vai ter q absorver?

        Comentário

        • Beautiful
          • 30/01/10
          • 124

          #5
          Re: Dúvida questão ICMS

          Entao lelexa,

          Muito obrigada.
          Na verdade me enrolei com o item 2. Pq ele se debita?
          Tb o 3 me enrolei pq nao sabia se aplicava ao transporte 1/48.

          Na pratica o 1/48 foi o que deu menos trabalho...
          Basta mesmo fazer 200*3/4.

          Obrigada.

          Comentário

          • Leonardo JB
            • 29/09/08
            • 484

            #6
            Re: Dúvida questão ICMS

            Originally posted by Eldrin_Byano View Post
            Vcs poderiam explicar, por favor, pq os 5000(2) entra na conta, e como débito?

            se ele pagou 5.000 e n pode cobrar o imposto da saída, ele nunca mais vai poder cobrar os 5.000? vai ter q absorver?

            Eldrin, é pq as compras totais de matéria prima foram de 12.000, só que 5.000 são para vendas isentas, logo vc só pode se creditar 7.000.
            abs
            Leo

            Comentário

            • antonior
              • 08/05/09
              • 251

              #7
              Re: Dúvida questão ICMS

              Originally posted by Lelexa View Post
              Em abril:

              Débito:
              5.000(2)
              12.000(5)
              2.100(6)
              3.600(7) = total de 22.700

              Crédito:
              12.000(1)
              600(3)
              150(4)
              150(crédito do Ativo permanente
              Total = 12.900

              ICMS=9800

              Essa questão me deu dor de cabeça quando a fiz por causa do 1/48...rs
              Daí, uma amiga esclareceu minha dúvida pois estava achando R$ 9.750,00 em abril e erraria a questão.

              Bom estudo!
              olá, vc poderia explicar pq fica 150 de credito no ativo permanente?

              nao entendi pq se credita 200 em marco e 150 em abril...

              obrigado!

              Comentário

              • Lelexa
                • 04/08/09
                • 305

                #8
                Re: Dúvida questão ICMS

                Aí vai:

                Os ativo permanente multiplica com 1/48 e multiplica com a razão(operações tributadas/valor total das operações).

                Em março = 9600 x (1/48) x(700.000/700000) = 200

                Em april= 9600 x (1/48) x (150.000/200.000) = 150

                200.000 = itens 5, 6 7 e 8

                150.000 = itens 5 a 7, pois 8 não foi tributada.

                Clareou agora? Espero ter ajudado.

                Reta final galera! Vamos com tudo

                Comentário

                • Lelexa
                  • 04/08/09
                  • 305

                  #9
                  Re: Dúvida questão ICMS

                  Fala Eldryn!

                  O colega Leonardo JB já respondeu. Qualquer ponto obscuro, a gente tenta clarear.

                  Abraços !

                  Comentário

                  • PauloFiscal
                    • 18/08/09
                    • 318

                    #10
                    Re: Dúvida questão ICMS

                    Originally posted by antonior View Post
                    olá, vc poderia explicar pq fica 150 de credito no ativo permanente?

                    nao entendi pq se credita 200 em marco e 150 em abril...

                    obrigado!
                    Fiquei com a mesma dúvida... E se apropriar os 200 (parc 2/48) o gabarito muda para C !!

                    Comentário

                    • antonior
                      • 08/05/09
                      • 251

                      #11
                      Re: Dúvida questão ICMS

                      Originally posted by Lelexa View Post
                      Aí vai:

                      Os ativo permanente multiplica com 1/48 e multiplica com a razão(operações tributadas/valor total das operações).

                      Em março = 9600 x (1/48) x(700.000/700000) = 200

                      Em april= 9600 x (1/48) x (150.000/200.000) = 150

                      200.000 = itens 5, 6 7 e 8

                      150.000 = itens 5 a 7, pois 8 não foi tributada.

                      Clareou agora? Espero ter ajudado.

                      Reta final galera! Vamos com tudo
                      ok, mto obrigado!

                      Comentário

                      • Guest's Avatar
                        Guest

                        #12
                        Re: Dúvida questão ICMS

                        Originally posted by Leonardo JB View Post
                        Eldrin, é pq as compras totais de matéria prima foram de 12.000, só que 5.000 são para vendas isentas, logo vc só pode se creditar 7.000.
                        abs
                        Leo
                        Valeu leo, então os 5.000 tao dentro dos 12.000, ok.

                        Comentário

                        • lulacpv
                          • 12/05/10
                          • 69

                          #13
                          Re: Dúvida questão ICMS

                          Pessoal, eu cheguei a esse resultado mas fiquei com uma dúvida e não achei a resposta na legislação: o serviço de transporte (item 3 - Abril) para trazer mercadoria para ativo permantente não deveria ser creditado à razão 1/48 mês?
                          Obrigado pela força e bons estudos

                          Comentário

                          • pdiniz
                            • 25/11/06
                            • 3166

                            #14
                            Re: Dúvida questão ICMS

                            Originally posted by lulacpv View Post
                            Pessoal, eu cheguei a esse resultado mas fiquei com uma dúvida e não achei a resposta na legislação: o serviço de transporte (item 3 - Abril) para trazer mercadoria para ativo permantente não deveria ser creditado à razão 1/48 mês?
                            Obrigado pela força e bons estudos
                            lulacpv

                            É um detalhe irrelevante, mas está previsto na alínea f) do inciso I do art. 92 do Livro VI do RICMS.

                            bons estudos

                            Comentário

                            • Rafael Carioca
                              • 03/06/10
                              • 16

                              #15
                              Re: Dúvida questão ICMS

                              Meus amigos, alguém saberia me informar o porquê da alíquota diferencial não ter sido utilizada no caso abaixo?

                              Mês de abril de X:

                              3. valor referente à serviço de transporte por ele contratado para trazer mercadoria para ativo permanente para ser utilizado na produção de jogos eletrônicos de vídeo do Rio Grande do Sul para seu estabelecimento: R$ 5.000,00;

                              Ou seja, houve o crédito de 12% x R$ 5.000,00 = R$ 600,00
                              Mas não houve o débito de 6% x R$ 5.000,00 (diferencial)

                              Comentário

                              • pdiniz
                                • 25/11/06
                                • 3166

                                #16
                                Re: Dúvida questão ICMS

                                Originally posted by Rafael Carioca View Post
                                Meus amigos, alguém saberia me informar o porquê da alíquota diferencial não ter sido utilizada no caso abaixo?

                                Mês de abril de X:

                                3. valor referente à serviço de transporte por ele contratado para trazer mercadoria para ativo permanente para ser utilizado na produção de jogos eletrônicos de vídeo do Rio Grande do Sul para seu estabelecimento: R$ 5.000,00;

                                Ou seja, houve o crédito de 12% x R$ 5.000,00 = R$ 600,00
                                Mas não houve o débito de 6% x R$ 5.000,00 (diferencial)
                                Rafael

                                Este débito é pago em separado, tomando em conta todas as operações e prestações de um período de apuração e recolhido em separado.

                                bons estudos

                                Comentário

                                • dasgorigobaldo
                                  • 24/01/10
                                  • 35

                                  #17
                                  Re: Dúvida questão ICMS

                                  Por que nesta questão o ICMS referente ao serviço de transporte de abril não é apropriado a razão de 1/48?

                                  Comentário

                                  • maneiro
                                    • 04/10/14
                                    • 7

                                    #18
                                    no mês de abril, o item 2, os 5000 a débito é referente a estorno de crédito conforme art 37, II): mercadoria entrada no estabelecimento, consumida no processo de industrialização, qdo a saída do produto resultante é isenta. e segunto o art 26, §5°: aos débitos adicionam-se os estornos de créditos. observação:tudo do decreto 27427/00-RICMS RJ-LIVRO I

                                    Comentário


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