Anúncio

Anúncio Module
Collapse
No announcement yet.

Questões de cálculo de IR e CSLL

Page Title Module
Mover Remover Collapse
X
Conversation Detail Module
Collapse
  • Filtrar
  • Hora
  • Mostrar
Limpar Tudo
new posts
  • pedroduran
    • 27/11/06
    • 160

    Questões de cálculo de IR e CSLL

    Kazuo (ou alguma alma bondosa)

    Por favor, me ajude na resolução dessas questões

    Considere as informações abaixo para responder às
    questões de nos 69 e 70.

    A Zelote S/A apresentou as seguintes informações parciais,
    em reais, referentes ao mês de janeiro de 2006:
    Receita de vendas....................................... 1.800.000,00
    Receita de aplicações financeiras................. 50.000,00
    IR na Fonte s/aplicações financeiras............. 10.000,00
    Ganho de equivalência patrimonial................ 120.000,00
    Ganhos de capital....................................... 80.000,00
    69
    Considerando-se as informações parciais recebidas
    da Cia. Zelote e a legislação tributária do Imposto de
    Renda, aplicável à apuração do Imposto de Renda por
    estimativa (antecipações mensais em bases estimadas),
    o valor do Imposto de Renda, apurado por estimativa,
    em janeiro, em reais, é
    (A) 21.600,00
    (B) 46.000,00
    (C) 47.100,00
    (D) 54.000,00
    (E) 58.500,00
    70
    Considerando-se as informações parciais recebidas da
    Cia. Zelote e a legislação tributária do Imposto de Renda,
    aplicável à apuração da contribuição social sobre o Lucro
    Líquido por estimativa (antecipações mensais em bases
    estimadas), o valor da Contribuição Social Sobre o Lucro
    Líquido (CSLL), apurado por estimativa, no mês de janeiro,
    em reais, é
    (A) 13.940,00
    (B) 19.440,00
    (C) 21.140,00
    (D) 30.240,00
    (E) 31.140,00



    Gabas: "d", "e", respectivamente.


    Ao ler o livro do Ferreira, por exemplo, vi que na questão 70, devemos aplicar o percentual de 12% para se obter o lucro presumido. Dessa forma, fiz assim: 1.800.000,00 x 12% = 216.000,00. Depois apliquei 9% sobre esse valor, chegando a 19.440,00. Mas não é a letra b. Por quê???


    Ah! Para os curiosos, tirei essas questões da prova do bndes 2008, banca cesgranrio.
  • rossicar
    • 17/01/08
    • 830

    #2
    Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

    Receita de vendas 1800000 x 12% = 216000
    (+) receita aplic. 50000
    (+)ganho de capital 80000
    (=) base de cálculo 346000 x 9% = 31140

    Comentário

    • LUIZ_CWB
      • 22/09/07
      • 157

      #3
      Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

      Caros,

      questão 69:
      base lucro presumido=8%*1.800.000= 144.000
      (+)50.000 (aplic fin)
      (+)80.000 (ganhos de capital)
      (=)274.000 => base de calculo IR

      274.000*15%=41.100
      (274.000-60.000)*10%=21.400 => IR sobre o que ultrapassou 60.000

      total IR= 62.500

      por favor, podem me ajudar a achar o erro?
      abraço

      Comentário

      • Luciano Ribeiro (O PEIXE)
        • 25/11/06
        • 3964

        #4
        Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

        receita é de vendas = 8%


        IR por estimativa:
        1.800.000,00 x 8% = 144.000

        Receita Financeira

        144.000 + 80.000 = 224.000
        224.000 x 15% = 33.600

        Adicional
        224.000 - 20.000 = 204.000
        204.000 x 10% = 20.400

        EXCLUSÕES DA BASE DE CÁLCULO
        Deverão ser excluídas ou desconsideradas da base de cálculo, na determinação do lucro presumido:
        Vendas canceladas  ICMS Retido  Descontos incondicionais  I P I
         Lucros e dividendos recebidos  Ganho de equivalência patrimonial




        Imposto apurado:
        33.600 + 20.400 = 54.000




        Postado Originalmente por LUIZ_CWB Ver Post
        Caros,

        questão 69:
        base lucro presumido=8%*1.800.000= 144.000
        (+)50.000 (aplic fin)
        (+)80.000 (ganhos de capital)
        (=)274.000 => base de calculo IR

        274.000*15%=41.100
        (274.000-60.000)*10%=21.400 => IR sobre o que ultrapassou 60.000

        total IR= 62.500

        por favor, podem me ajudar a achar o erro?
        abraço

        Comentário

        • LUIZ_CWB
          • 22/09/07
          • 157

          #5
          Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

          Valeu Peixe!
          abraço!

          Comentário

          • Acefisc
            • 10/10/07
            • 177

            #6
            Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

            Prezado O Peixe, os R$80.000,00 são de Ganhos de Capital, certo?
            E as Receitas Financeiras de R$50.000,00 não entram na base de cálculo, não?
            E o IRRF não devem ser compensados com o IR a pagar, não?

            Dá uma ajuda aí!

            Postado Originalmente por O PEIXE Ver Post
            receita é de vendas = 8%


            IR por estimativa:
            1.800.000,00 x 8% = 144.000

            Receita Financeira

            144.000 + 80.000 = 224.000
            224.000 x 15% = 33.600

            Adicional
            224.000 - 20.000 = 204.000
            204.000 x 10% = 20.400

            EXCLUSÕES DA BASE DE CÁLCULO
            Deverão ser excluídas ou desconsideradas da base de cálculo, na determinação do lucro presumido:
            Vendas canceladas  ICMS Retido  Descontos incondicionais  I P I
             Lucros e dividendos recebidos  Ganho de equivalência patrimonial




            Imposto apurado:
            33.600 + 20.400 = 54.000

            Comentário

            • brunaozao82
              • 16/08/08
              • 150

              #7
              Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

              eh,, pq as receitas financeiras nao entraram na bc ?

              Comentário

              • Luciano Ribeiro (O PEIXE)
                • 25/11/06
                • 3964

                #8
                Re: Questões de cálculo de IR e CSLL

                Certo de regime de tributação como o lucro presumido cuja alíquota da base de cálculo do imposto de renda e contribuição social é definida com base no ramo de atividade da empresa. Assim, o rendimento de aplicações no mercado financeiro (receitas financeiras) não tem base de calculo, porque já é rendimento líquido e certo, ou seja, lucro, aplicando neste caso a alíquota de contribuição social e imposto de renda direto sem base cálculo.

                Comentário


                Aguarde...
                X