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Vizualizar Versão Completa : Questão de contabilidade do ICMS/MS. Alguém pode me ajudar??



JOSÉ.ROBERTO.GIRADI
Wed, 03/10/07, 09:28 AM
Não estou conseguindo chegar no valor de R$ 15,35 que foi dado como resposta certa. Será que alguém pode me dar uma forcinha?? Obrigado.

Com base no enunciado a seguir, responda às questões
25 e 26.
A Cia. Comercial Ju-Ju é uma empresa mercantil contribuinte
do ICMS por movimentação econômica (alíquota = 20%),
contribuinte do IR pelo Lucro Real (25%), contribuinte da
CS (10%), contribuinte de PIS e COFINS (2% e 8%, respectivamente),
não-contribuinte de IPI nem do ISS. (Observe que, para facilitar
os cálculos, as alíquotas deste enunciado não correspondem
às alíquotas verdadeiras. Portanto, considere as taxas
apresentadas neste enunciado.)
Seu estoque inicial de mercadorias, em maio (01/05/2006), era
composto por 100 unidades do produto "Felicidade" e estava
avaliado pelo valor total de $ 1.000,00.
No dia 10/05/2006, a Cia. Comercial Ju-Ju adquiriu 100
unidades do produto "Felicidade". Os dados na nota fiscal de
compra eram os seguintes:
 o Fornecedor é um fabricante;
 a compra foi negociada FOB no estabelecimento do
fornecedor (free on board no embarque);
 valor das mercadorias (com impostos) = $ 1.500,00 pelas
100 unidades;
 IPI sobre as mercadorias (10%), por fora;
 ICMS sobre as mercadorias (20%);
 PIS sobre as mercadorias (2%);
 COFINS sobre as mercadorias (8%);
 frete intermunicipal (com impostos) = $ 500,00;
 ICMS sobre o frete (20%);
 PIS sobre o frete (2%);
 COFINS sobre o frete (8%).
25
De acordo com a Instrução SRF 404/04 e com base, somente,
nas informações deste enunciado, apure o custo unitário das
mercadorias adquiridas em 10/05/2006, que foi lançado no
Estoque.
(A) $ 14,00
(B) $ 15,35
(C) $ 15,50
(D) $ 16,00
(E) $ 21,50

JOSÉ.ROBERTO.GIRADI
Wed, 03/10/07, 09:36 AM
Tem também a questão 26. Se alguém puder ajudar ficarei muito grato.

26) Considere que a Cia. Comercial Ju-Ju avalia seu estoque pelo
Custo Médio Ponderado Móvel e que no dia 15/05/2006
vendeu 150 unidades da mercadoria "Felicidade" pelo preço
unitário de $ 40,00.
Com base, somente, nessas informações, apure o Custo dos
Produtos Vendidos em 15/05/2006.
(A) $ 1.767,50
(B) $ 1.800,00
(C) $ 1.901,25
(D) $ 2.075,00
(E) $ 2.362,50

rodrigo rocha
Wed, 03/10/07, 10:12 AM
OBS. PIS e Cofins não- cumulativos para mercadoria e frete
icms não-cumulativo para mercadoria
icms cumulativo para frete
ipi não faz parte da base de calculo do icms.(mercadoria destinada a revenda)
tente fazer depois dessas dicas.

Ruiva Concurseira
Wed, 03/10/07, 10:14 AM
1500*0,2 (ICMS) = 1200
1500*0,1 (IPI) = 150
1500+150=1650*0,1 (PIS/COFINS) = 165

500*0,3 = 150


DRE:
1500
(300) (ICMS)
= 1200
+150 (IPI)
=1350
(165) (PIS/COFINS)
=1185
+350 (FRETE -> 500-150 (ICMS/PIS/COFINS))
=1535

1535/100=15,35

O ICMS integra o custo de aquisição para o cálculo da COFINS e o IPI só não integra o custo de aquisição para o cálculo da COFINS quando IPI for recuperável.. o que NÃO é o caso!



Não estou conseguindo chegar no valor de R$ 15,35 que foi dado como resposta certa. Será que alguém pode me dar uma forcinha?? Obrigado.

Com base no enunciado a seguir, responda às questões
25 e 26.
A Cia. Comercial Ju-Ju é uma empresa mercantil contribuinte
do ICMS por movimentação econômica (alíquota = 20%),
contribuinte do IR pelo Lucro Real (25%), contribuinte da
CS (10%), contribuinte de PIS e COFINS (2% e 8%, respectivamente),
não-contribuinte de IPI nem do ISS. (Observe que, para facilitar
os cálculos, as alíquotas deste enunciado não correspondem
às alíquotas verdadeiras. Portanto, considere as taxas
apresentadas neste enunciado.)
Seu estoque inicial de mercadorias, em maio (01/05/2006), era
composto por 100 unidades do produto "Felicidade" e estava
avaliado pelo valor total de $ 1.000,00.
No dia 10/05/2006, a Cia. Comercial Ju-Ju adquiriu 100
unidades do produto "Felicidade". Os dados na nota fiscal de
compra eram os seguintes:
 o Fornecedor é um fabricante;
 a compra foi negociada FOB no estabelecimento do
fornecedor (free on board no embarque);
 valor das mercadorias (com impostos) = $ 1.500,00 pelas
100 unidades;
 IPI sobre as mercadorias (10%), por fora;
 ICMS sobre as mercadorias (20%);
 PIS sobre as mercadorias (2%);
 COFINS sobre as mercadorias (8%);
 frete intermunicipal (com impostos) = $ 500,00;
 ICMS sobre o frete (20%);
 PIS sobre o frete (2%);
 COFINS sobre o frete (8%).
25
De acordo com a Instrução SRF 404/04 e com base, somente,
nas informações deste enunciado, apure o custo unitário das
mercadorias adquiridas em 10/05/2006, que foi lançado no
Estoque.
(A) $ 14,00
(B) $ 15,35
(C) $ 15,50
(D) $ 16,00
(E) $ 21,50

Ruiva Concurseira
Wed, 03/10/07, 10:18 AM
Pra resolver esta é só pegar o custo encontrado na questão anterior.



Tem também a questão 26. Se alguém puder ajudar ficarei muito grato.

26) Considere que a Cia. Comercial Ju-Ju avalia seu estoque pelo
Custo Médio Ponderado Móvel e que no dia 15/05/2006
vendeu 150 unidades da mercadoria "Felicidade" pelo preço
unitário de $ 40,00.
Com base, somente, nessas informações, apure o Custo dos
Produtos Vendidos em 15/05/2006.
(A) $ 1.767,50
(B) $ 1.800,00
(C) $ 1.901,25
(D) $ 2.075,00
(E) $ 2.362,50

Daniel F
Fri, 05/10/07, 09:58 PM
1500*0,2 (ICMS) = 1200
1500*0,1 (IPI) = 150
1500+150=1650*0,1 (PIS/COFINS) = 165

500*0,3 = 150


DRE:
1500
(300) (ICMS)
= 1200
+150 (IPI)
=1350
(165) (PIS/COFINS)
=1185
+350 (FRETE -> 500-150 (ICMS/PIS/COFINS))
=1535

1535/100=15,35

O ICMS integra o custo de aquisição para o cálculo da COFINS e o IPI só não integra o custo de aquisição para o cálculo da COFINS quando IPI for recuperável.. o que NÃO é o caso!


[quote="JOSÉ.ROBERTO.GIRADI":2jo3h3qh]Não estou conseguindo chegar no valor de R$ 15,35 que foi dado como resposta certa. Será que alguém pode me dar uma forcinha?? Obrigado.

Com base no enunciado a seguir, responda às questões
25 e 26.
A Cia. Comercial Ju-Ju é uma empresa mercantil contribuinte
do ICMS por movimentação econômica (alíquota = 20%),
contribuinte do IR pelo Lucro Real (25%), contribuinte da
CS (10%), contribuinte de PIS e COFINS (2% e 8%, respectivamente),
não-contribuinte de IPI nem do ISS. (Observe que, para facilitar
os cálculos, as alíquotas deste enunciado não correspondem
às alíquotas verdadeiras. Portanto, considere as taxas
apresentadas neste enunciado.)
Seu estoque inicial de mercadorias, em maio (01/05/2006), era
composto por 100 unidades do produto "Felicidade" e estava
avaliado pelo valor total de $ 1.000,00.
No dia 10/05/2006, a Cia. Comercial Ju-Ju adquiriu 100
unidades do produto "Felicidade". Os dados na nota fiscal de
compra eram os seguintes:
 o Fornecedor é um fabricante;
 a compra foi negociada FOB no estabelecimento do
fornecedor (free on board no embarque);
 valor das mercadorias (com impostos) = $ 1.500,00 pelas
100 unidades;
 IPI sobre as mercadorias (10%), por fora;
 ICMS sobre as mercadorias (20%);
 PIS sobre as mercadorias (2%);
 COFINS sobre as mercadorias (8%);
 frete intermunicipal (com impostos) = $ 500,00;
 ICMS sobre o frete (20%);
 PIS sobre o frete (2%);
 COFINS sobre o frete (8%).
25
De acordo com a Instrução SRF 404/04 e com base, somente,
nas informações deste enunciado, apure o custo unitário das
mercadorias adquiridas em 10/05/2006, que foi lançado no
Estoque.
(A) $ 14,00
(B) $ 15,35
(C) $ 15,50
(D) $ 16,00
(E) $ 21,50[/quote:2jo3h3qh]

Obrigado pela resolução, estava quebrando a cabeça com esse exercício, tentei fazer de N maneiras e não chegada ao resultado....a grande chave da questão é o IPI integrar a base de cálculo do PIS/COFINS. aí vc mata o exercício...que raiva...hehehehe

E o que o colega disse antes acho que está equivocado, ICMS, PIS e COFINS são não cumulativos para mercadoria, e para frete tb...na resolução acima vemos isso...o que tava dificultando era não saber que o IPI integrava a base de cálculo do PIS/COFINS